淺析境外施工企業(yè)項目資金管理問題

自我國“一帶一路”倡議實施以來，我國各大施工企業(yè)秉持“走出去”作為發(fā)展目標，在境外承包的項目數(shù)量逐年攀升，由此導致境外工程項目投資變得異常激烈。目前我國施工企業(yè)在境外承包的項目大部分集中在中東等政治不穩(wěn)定或是非洲等經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，項目發(fā)包主體存在資金不充裕，或是預算不穩(wěn)定等情形。這對于承包商來說，若想在這種條件下成功中標，實現(xiàn)預期收益，除了企業(yè)有較強的項目管理能力以外，還需要有較強的資金實力。因此承包商要合理規(guī)劃，減少設計、采購到施工等環(huán)節(jié)的周期，盡可能的提高工作效率，降低建設成本，提高資金的使用效率。
一、境外工程項目資金管理的重要性（一）加強資金管理，有效實現(xiàn)“去杠桿”和“降成本”承包商在境外開展施工項目時，由于發(fā)包商資金匱乏等因素導致施工企業(yè)不得不對項目進行墊付較大金額的資金，又由于施工行業(yè)所承建的其他基建項目，回款周期較長，因此承包商可能會面臨著巨大的財務壓力，由此導致企業(yè)的財務杠桿較高，面臨較大的財務風險。同時，境外各項目分布較為分散，項目管理水平有高有低，加大了企業(yè)面臨的資金風險。為了使得未竣工的項目能夠順利開展，施工企業(yè)需要將墊付的資金及時回收，及時催收項目的保證金、應收工程款以及已完工項目的質保金等，加快資金的回籠，提高資金的使用效率，降低企業(yè)面臨的財務壓力。除此之外，施工企業(yè)要合理利用商業(yè)信用，對于應付賬款、應付票據(jù)等盡可能延期支付，從而充分利用資金，降低其他籌資方式的成本。此外項目管理團隊要有開源節(jié)流的意識，避免變更索賠或者二次經(jīng)營情況的發(fā)生。在物資采購的過程中，要做好詢價工作，在保證材料質量的同時降低材料成本，從上而下完善資金的管理制度，減少不合理、不必要資金的支出，做好資金的籌劃工作。
（二）加強資金管理，提升施工企業(yè)的綜合管理水平隨著“一帶一路”倡議的實施，境外項目承包競爭較為激烈，各個施工企業(yè)均想通過開辟境外市場提高企業(yè)的盈利，擴大企業(yè)的營業(yè)范圍，因此若想在眾多企業(yè)中成功中標，需要有一套完整的、可行性較高的綜合管理體系。在該體系中，財務管理變得尤為重要，因為建設項目離不開資金，因此資金管理在財務管理中又占據(jù)了核心位置。資金貫穿于施工項目的整個活動始終，涉及多個單位和部門的配合，資金的有效管控不僅體現(xiàn)企業(yè)管理者的管理能力，也是對企業(yè)綜合實力的一個考量。因此加強施工企業(yè)資金的管理，對于企業(yè)的長久健康發(fā)展有著很重要的作用。
二、境外工程項目資金管理中存在的問題（一）長期項目投資預算穩(wěn)定性不足境外施工項目大多數(shù)是較為龐大的工程，涉及到資金的頻繁流動。由于國內(nèi)和國外體制的不一樣，可能存在著各種稅費計算不一致的現(xiàn)象發(fā)生，因此為了發(fā)揮資金的最大效率，需要對資金管理以及稅務進行事先籌劃。當企業(yè)預測到項目出現(xiàn)資金問題時，要能夠及時的采取有效措施，將資金缺口及時填補，從而保障項目的順利推進。但是由于不同國家相關政策的不一致，再加上境外政府干預等因素可能會導致承包商對承包地的情況了解的不夠，由此導致項目預算和項目實際開展之間有著較大的差異，使得預算與執(zhí)行相互脫節(jié)；甚至是由于所掌握的基礎材料不足導致最終預算出現(xiàn)偏差，隨意性比較大，預算外的資金時刻發(fā)生，最終導致資金預算的不穩(wěn)定。
（二）發(fā)展中國家金融管制及匯率不穩(wěn)定現(xiàn)象普遍由于工程承包商所承建的項目大部分在非洲、東南亞等地，多為發(fā)展中或者是欠發(fā)達地區(qū)的項目，發(fā)包地多為經(jīng)濟實力比較薄弱，國際收支不均衡，金融系統(tǒng)相關政策等不健全，還會面臨外匯管制等問題。這些因素使得項目所實現(xiàn)的結余資金不能直接通過金融系統(tǒng)直接匯到企業(yè)國內(nèi)賬戶，由此導致企業(yè)的資金回收較為困難，對企業(yè)其他的投資項目造成較大的阻礙。此外境外的工程項目最終結算時均是以當?shù)氐谋疚粠胚M行結賬，工程項目往往實施的周期比較長，在該周期內(nèi)貨幣匯率的時刻變化。匯率變化多是由不同因素所導致的，匯率的變動可能會引起當?shù)氐耐ㄘ浥蛎?，提高了建設成本。從而對金融和外匯管制政策產(chǎn)生不良的影響，進而對施工企業(yè)的正常施工造成影響。因此施工企業(yè)要事先準備匯率風險應對策略，降低匯率導致的損失。
（三）資金使用效率低下，資金運行安全性差施工企業(yè)大多是密集型和勞務型企業(yè)，面臨的人數(shù)眾多，涉及的項目較多，因此對資金的需求比較大，同時對資金的流動性和及時性要求也是較高的，但是通過調查可以發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)均面臨著一個共同的難題，就是該如果對資金進行管理，從而提高資金的使用效率，這對于境外施工企業(yè)來說更為突出。一般來說，境外施工項目涉及的地區(qū)比較廣泛，拉的戰(zhàn)線較長，往往使得資金分布較為分散，這對于資金的有效管控以及資金安全有著很大的關聯(lián)。這是因為資金的過度分散并不利于企業(yè)總部對資金的狀況有更加全面的了解，并且境外施工項目大多數(shù)分布在發(fā)展中或者欠發(fā)達國家，經(jīng)濟水平以及金融監(jiān)管等相關政策并不完善，監(jiān)管機構的人員業(yè)務水平參差不齊，甚至會同流合污。除此之外，國外實行的是資本主義制度，和我國社會主義制度并不一樣，境外銀行一般是私人財團控制，資金水平比較薄弱，業(yè)務水平也比較低，所面臨的風險較大，一旦出現(xiàn)經(jīng)營危機，就會導致儲戶的利益遭受損失。
三、境外工程項目資金管理問題的防范措施（一）加強資金的全面預算管理境外施工企業(yè)要具有項目預算意識，重視項目預算管理。對企業(yè)承包的大型項目及大型資金支出做好預算，明確細分資金的支出標準，合理規(guī)劃資金的用途。降低無效資金的支出，預算之外的資金不得隨意開支。除了做好資金預算外，還要拓寬企業(yè)的融資渠道，多方式多種類的進行資金籌集，對籌集的資金進行統(tǒng)一管理以及統(tǒng)一配置，切實提高資金的周轉效率。此外企業(yè)還要提高編制資金預算的水平，在預算編制之前要有完善的編制基礎，將預算目標具體量化，加大資金的考核力度；其次要對資金做好管控，減少資金預算之外的開支行為，項目執(zhí)行過程中要及時發(fā)現(xiàn)預算偏差，及時將存在問題反饋至相關業(yè)務部門，共同協(xié)商措施并進行同步監(jiān)督。
（二）加速資金周轉，提高資金使用效率施工企業(yè)項目所需資金較為龐大，持續(xù)時間較長，資金回籠較慢，因此要及時對墊付的或者竣工的項目資金進行回收，切實加強對項目資金進行管控，加快資金周轉效率。境外施工企業(yè)加快資金周轉可以通過以下方式進行實現(xiàn)，首先是對保證金的有效管理，要充分發(fā)揮保函保證金的替代作用，同時降低保函保證金占用資金的成本。其次施工企業(yè)要及時對各類工程款進行回收，主要有工程預付款、工程進度結算款、暫定金、保留金、索賠款等等。
（三）加強項目資金的風險管理在“一帶一路”倡議推進下，我國施工企業(yè)秉持“走出去”原則，承建境外項目的數(shù)量逐年增加，承建地大多集中在發(fā)展中或者欠發(fā)達地區(qū)，這些國家的經(jīng)濟相對落后，往往存在著金融危機、政治動蕩以及政策變化等風險，這些因素會導致匯率發(fā)生波動，引起資金的貶值，限制資金的自由流通等。因此施工企業(yè)在境外開展項目時，要有較高的風險意識，要對項目承包地的社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境高度關注，針對各環(huán)境變化引起的風險要事先建立預警機制，切實保障境外資金的安全，避免資金的流失。因此施工企業(yè)可采取以下措施：首先降低庫存現(xiàn)金的持有量，減少現(xiàn)金使用的頻率，材料采購中盡可能的采用支票或者匯票的形式進行支付，將項目的資金統(tǒng)一存入與集團公司有業(yè)務往來的中資銀行，這樣可以便于資金的自由流通。其次項目資金支付時盡可能采用承建地的本位幣，對于閑置的資金及時兌換為美元等保值貨幣，降低匯兌損失。
四、結語資金是企業(yè)維持正常運轉的核心所在，沒有資金的支持企業(yè)便失去了活力，因此對境外施工企業(yè)資金進行管控變得尤為重要，只有加強了境外資金的管理，才能使得境外項目順利推進，才能使企業(yè)健康長久的發(fā)展下去。來源：南通走出去